Expert-Comptable pour Comptes Intermédiaires et Reportings

Le bilan comptable comporte les éléments actifs et passifs de l’entreprise. On y retrouve les grandes masses suivantes à la date de clôture de la période considérée : les immobilisations, les créances et les dettes de l’entreprise, la trésorerie et les capitaux propres.

Le compte de résultat comporte les produits et les charges de l’entreprise liés à son exploitation, son financement et l’exceptionnel, sur la période. Il est bénéficiaire ou déficitaire et peut être décomposé par axe analytique le cas échéant : par établissement, activité, zone géographique, etc.

Les soldes intermédiaires de gestion permettent de comprendre la construction du résultat, selon plusieurs indicateurs clés tels que la marge, l’excédent brut d’exploitation (EBE), le résultat d’exploitation, etc. Ils peuvent être construits par axe analytique le cas échéant.

Le taux de marge est un indicateur financier clé. Analysé sur plusieurs années, il permet d’évaluer la capacité de l’entreprise à protéger ses marges : capacité à développer son chiffre d’affaires, à répercuter les hausses de coûts sur ses clients, à négocier les coûts d’achat auprès de ses fournisseurs, etc.

Les flux de trésorerie sont positifs ou négatifs. S’ils sont positifs, les encaissements sont alors supérieurs aux décaissements. Il est intéressant de comparer les flux de trésorerie avec le prévisionnel de trésorerie pour anticiper les éventuels écarts et agir en conséquence.

Le budget ou comptes prévisionnels est une estimation du bilan, compte de résultat et flux de trésorerie de l’entreprise sur l’exercice en cours ou à venir. Il convient de prendre en compte tous les éléments significatifs prévus sur la période considérée avant de bâtir les tableaux prévisionnels.