Par Un salon à Nice, un client à Lyon, un séminaire avec votre équipe : vous voyagez pour votre entreprise.
Votre société prend en charge ces déplacements. Vos vacances, elles, restent personnelles.
Entre les deux, il existe des règles claires. Les voici, avec les justificatifs à garder et la solution prévue pour vos vacances.
Une société ne paie pas les vacances personnelles de son dirigeant : elle prend en charge les dépenses engagées dans son intérêt, comme un voyage professionnel justifié. Quand un séjour mêle travail et détente, la part professionnelle est payée par la société, la part personnelle par le dirigeant. Pour ses vacances, le dirigeant d’une entreprise de moins de 50 salariés peut recevoir des chèques-vacances avec la contribution de sa société.
Ma société peut-elle payer mes vacances ?
Pour vos vacances personnelles, la réponse est non.
Une dépense est une charge de la société lorsqu’elle est engagée dans l’intérêt de son activité (article 39, 1 du code général des impôts ; BOFiP, BOI-BIC-CHG-10-10, § 1).
Un séjour de détente, seul ou en famille, ne l’est pas : il reste à votre charge.
En revanche, votre société prend en charge tous vos déplacements professionnels, en France comme à l’étranger, dès qu’ils sont justifiés.
Et pour vos vacances, une solution existe, prévue par la loi : les chèques-vacances du dirigeant.
Quels voyages la société prend-elle en charge ?
Les rendez-vous et missions chez vos clients
Transport, hôtel et repas sur place, pour une mission, une réunion ou un rendez-vous de prospection.
Les salons, congrès et conférences
Inscription, badge, transport et hébergement, quand votre métier ou vos clients y sont représentés.
Les séminaires de travail
Avec votre équipe ou vos associés, autour d’un vrai programme de travail : réunions, ateliers, ordre du jour.
Les formations
Une formation utile à votre activité, avec ses frais de déplacement.
Pour chaque dépense, le principe est le même : elle est engagée pour la société, et vous pouvez le montrer.
Vous avancez la dépense ? Votre société vous la rembourse sur note de frais, pour son montant exact : frais professionnels du président de SASU. Vous prenez votre voiture personnelle ? Voyez nos repères sur les indemnités kilométriques du dirigeant.
Comment justifier un voyage professionnel ?
Le caractère professionnel d’un voyage se montre par des pièces, réunies avant et pendant le séjour.
- Le motif du voyage : contrat ou devis du client, invitation, inscription au salon ou au congrès, échanges qui fixent le rendez-vous.
- Le programme de travail : ordre du jour, horaires des réunions ou des ateliers, liste des participants.
- Les factures, au nom de la société dès que possible : transport, hôtel, inscription.
- Pour un repas avec un client ou un partenaire, le nom des invités et l’objet du rendez-vous.
- Une note de frais par voyage ou par mois, avec chaque justificatif.
Pour un voyage d’affaires ou un séminaire, le bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS) demande précisément un programme de travail, et la justification des frais de chaque participant (BOSS, Frais professionnels, § 1490).
Gardez ces pièces avec votre comptabilité : justificatifs et durée de conservation.
Voyage professionnel et vacances : comment faire la part des choses ?
Vous partez pour un salon et vous restez trois jours de plus pour visiter la région ? C’est un voyage mixte. On le partage simplement.
- À la société : le transport décidé pour le déplacement professionnel, l’hôtel et les repas des jours de travail, l’inscription, les repas d’affaires.
- À vous : les nuits et les activités des jours de détente ajoutés. Si un retour décalé rend le billet plus cher, la différence est pour vous.
- À vous aussi : le voyage du conjoint et de la famille, sauf s’ils voyagent eux-mêmes pour l’entreprise, par exemple comme salarié en mission.
Côté cotisations sociales, le BOSS retient la même logique pour les dirigeants assimilés salariés (président de SAS ou de SASU, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL).
- Un voyage au caractère professionnel prépondérant, pris en charge par l’entreprise, ne crée pas d’avantage en nature, même pour sa fraction d’agrément.
- Un voyage d’agrément payé par l’entreprise est un élément de rémunération, soumis à cotisations.
- Les frais du conjoint, qui n’est pas salarié de l’entreprise, et de la famille sont un avantage à réintégrer.
Source : BOSS, Frais professionnels, § 50, § 1510 et § 1520, version en vigueur au 1er janvier 2026.
Séminaire d’entreprise : à quelles conditions ?
Un séminaire, même dans un beau cadre, est un déplacement professionnel quand il est organisé autour d’un programme de travail.
Selon le BOSS (§ 1520), le séminaire perd ce caractère, côté cotisations, lorsque :
- les participants ont travaillé moins de la moitié du temps passé sur place ;
- et le séjour a été ouvert aux conjoints contre une participation financière minime.
Le bon réflexe : un ordre du jour écrit, des séances de travail réelles qui occupent l’essentiel du séjour, et les activités de détente en complément.
Et si la société paie une dépense personnelle ?
La dépense ne devient pas professionnelle pour autant. Elle change de nature, avec des conséquences pour la société comme pour vous.
- Pas de déduction : une dépense qui n’est pas engagée dans l’intérêt de la société n’est pas une charge déductible (article 39, 1 du CGI).
- Une rémunération pour vous : prise en charge par la société, votre dépense personnelle est un avantage, imposable et, pour un président de SAS ou de SASU, soumis à cotisations (BOSS, § 1510).
- Une rémunération occulte, si elle n’est pas déclarée : la prise en charge par la société de dépenses qui ne lui incombent pas peut être imposée comme un revenu distribué (article 111, c du CGI ; BOI-RPPM-RCM-10-20-20-40).
- Un risque pénal : faire, de mauvaise foi, un usage des biens de la société contraire à son intérêt, à des fins personnelles, est un abus de biens sociaux, puni de cinq ans d’emprisonnement et de 375 000 € d’amende. Le texte vise les gérants de SARL (article L. 241-3 du code de commerce) et le président et les dirigeants de SAS, donc aussi de SASU (articles L. 242-6 et L. 244-1).
Au-delà d’un certain montant, les frais de voyage de la société sont aussi détaillés à l’administration : voyez la question sur le relevé des frais généraux, plus bas.
Et pour vos vraies vacances ?
La loi a prévu un outil pour cela : les chèques-vacances.
Dans une entreprise de moins de 50 salariés, le chef d’entreprise peut acquérir des chèques-vacances avec la contribution de sa société (article L. 411-1 du code du tourisme).
Cette contribution est exonérée de cotisations, sauf CSG et CRDS, dans une limite annuelle, et d’impôt sur le revenu dans une autre limite.
Conditions, plafonds 2026, CESU préfinancés pour la garde de vos enfants : chèques-vacances et CESU du dirigeant.
Ces dispositifs prévus par la réglementation, votre expert-comptable les recherche pour vous et vous les propose au bon moment, quand votre société peut les supporter.
Et la TVA sur ces frais ?
La société récupère la TVA d’un repas engagé pour son activité, sur facture.
Elle ne récupère pas celle de l’hôtel de son dirigeant, ni celle du train, de l’avion ou du taxi : ces dépenses restent déductibles de son résultat, TVA comprise.
Le détail, et la facture à demander : TVA déductible sur les repas, l’hôtel et les déplacements.
Exemple : la présidente d’une SASU de conseil, en octobre 2026
Elle se rend à un salon professionnel à Nice, du mercredi au vendredi. Elle reste le week-end avec son conjoint, et rentre le dimanche.
- train aller et retour de la présidente, 190 € : payé par la SASU, le déplacement étant décidé pour le salon (le retour du dimanche coûte ici le même prix) ;
- badge du salon, 350 € : payé par la SASU ;
- hôtel des nuits du mercredi et du jeudi, 2 × 160 € : payé par la SASU ;
- dîner avec un prospect rencontré au salon, 88 € : payé par la SASU, avec la facture, le nom du prospect et l’objet du rendez-vous ;
- hôtel des nuits du vendredi et du samedi, 2 × 180 € : payé par la présidente ;
- train et repas du conjoint : payés par la présidente.
Au total, 948 € pris en charge par la SASU, déductibles de son résultat, sans impôt ni cotisations pour la présidente.
Côté TVA, la SASU récupère celle du dîner, pas celle du train ni de l’hôtel de sa présidente.
Informations à jour au 12 novembre 2026. Ces repères sont généraux et indicatifs. Chaque situation est unique : ils peuvent ne pas convenir à la vôtre, et doivent être validés avec un professionnel avant toute décision.
Ce que fait votre expert-comptable
- Vos notes de frais comptabilisées avec la tenue de votre comptabilité, et la TVA récupérée quand elle peut l’être.
- La part professionnelle de vos voyages vérifiée avec vous, avec les justificatifs à garder pour chaque déplacement.
- Une alerte si une dépense risque d’être refusée en déduction, ou de devenir imposable pour vous.
- Le bon équilibre de votre rémunération, entre salaire, dividendes et avantages prévus par la loi : rémunération du dirigeant et dividendes.
Cet accompagnement est proposé en priorité aux clients qui nous confient, à l’année, leur comptabilité et leur fiscalité, comme mission accessoire selon les cas : une vérification rapide et sans enjeu peut faire partie de votre suivi ; une situation plus complexe fait l’objet d’une facturation à part. Dans tous les cas, nous en parlons d’abord avec vous.
Pour aller plus loin : expert-comptable SASU, expert-comptable SAS, expert-comptable EURL, expert-comptable SARL, expert-comptable consultant SASU, véhicule du dirigeant, simulateur de rémunération du président de SAS et simulateur de dividendes.
Vous venez de créer votre société ? Expert-comptable après la création d’entreprise.
Sources officielles
- Charges déductibles, intérêt de l’entreprise : article 39 du code général des impôts, Légifrance
- Voyages d’affaires, séminaires, voyage du conjoint : BOSS, Frais professionnels, § 1490 à 1520
- Rémunérations et avantages occultes : BOFiP, BOI-RPPM-RCM-10-20-20-40
- Relevé de certains frais généraux, seuils : BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-60-10
- Abus de biens sociaux : code de commerce, article L. 241-3, article L. 242-6 et article L. 244-1
- Chèques-vacances : code du tourisme, articles L. 411-1 à L. 411-12
Pas encore d’expert-comptable ? Estimez dès maintenant le budget de votre accompagnement par un expert-comptable, selon votre situation : estimer mon budget · Après la création, démarrez sur de bonnes bases
Vous avez déjà un expert-comptable ? Voyez d’abord comment changer d’expert-comptable, en 3 étapes, avant de demander votre rendez-vous.
Questions fréquentes
Peut-on payer ses vacances avec sa société ?
Non, pour des vacances personnelles : une société ne prend en charge que les dépenses engagées dans son intérêt (article 39, 1 du CGI ; BOFiP, BOI-BIC-CHG-10-10). Elle paie en revanche vos voyages professionnels, justifiés, en France comme à l’étranger. Pour vos vacances, la loi prévoit les chèques-vacances, auxquels votre société peut contribuer si elle compte moins de 50 salariés.
Comment justifier un voyage professionnel du dirigeant ?
Un voyage d’affaires se justifie par son motif (contrat, invitation, inscription à un salon), son programme de travail (rendez-vous, réunions, ordre du jour) et ses factures, au nom de la société dès que possible. Pour un repas d’affaires, notez le nom des invités et l’objet du rendez-vous. Ces pièces se gardent avec la comptabilité de l’entreprise.
Voyage d’affaires prolongé par des vacances : que peut payer la société du dirigeant ?
La société paie la part professionnelle du séjour : le transport décidé pour le déplacement, l’hôtel et les repas des jours de travail, l’inscription. Les nuits et activités des jours de détente ajoutés restent à la charge du dirigeant, comme le surcoût éventuel d’un retour décalé.
Le billet d’avion ou de train du conjoint du dirigeant peut-il être payé par la société ?
Non, sauf si le conjoint voyage lui-même pour l’entreprise, par exemple comme salarié en mission. Pour un dirigeant assimilé salarié, le BOSS traite la prise en charge des frais de voyage du conjoint qui n’est pas salarié de l’entreprise, et de la famille, comme un avantage soumis à cotisations (BOSS, Frais professionnels, § 1520).
Séminaire d’entreprise à l’étranger : est-il déductible pour la société ?
Oui, s’il est organisé autour d’un vrai programme de travail : ordre du jour, réunions, participants. Le BOSS considère, côté cotisations, que le séminaire devient un avantage lorsque les participants ont travaillé moins de la moitié du temps passé sur place et que le séjour a été ouvert aux conjoints contre une participation minime.
Président de SASU : que se passe-t-il si la société paie un voyage personnel ?
La dépense n’est pas déductible pour la SASU, et elle devient un avantage pour le président : imposable et soumis à cotisations. Si elle n’est pas déclarée comme rémunération, elle peut être imposée comme un revenu distribué (article 111, c du CGI). Le plus simple est de la rembourser à la société ou de la payer vous-même dès le départ.
Un voyage personnel payé par la SASU est-il un abus de biens sociaux ?
Il peut l’être : faire, de mauvaise foi, un usage des biens de la société contraire à son intérêt, à des fins personnelles, est puni de cinq ans d’emprisonnement et de 375 000 € d’amende. Le texte s’applique au président et aux dirigeants de SAS, donc de SASU (articles L. 242-6 et L. 244-1 du code de commerce), et aux gérants de SARL et d’EURL (article L. 241-3).
Gérant majoritaire de SARL ou d’EURL : les mêmes règles valent-elles pour les frais de voyage ?
Oui pour l’essentiel : la société paie les déplacements engagés dans son intérêt, sur justificatifs, et les dépenses personnelles restent à la charge du gérant. Un remboursement forfaitaire, sans justificatif du montant réel, est imposable pour lui, ses rémunérations relevant de l’article 62 du CGI.
Frais de voyage du dirigeant : à partir de quel montant faut-il les déclarer à part ?
Lorsque les frais de voyage et de déplacement des personnes les mieux rémunérées de l’entreprise dépassent 15 000 € sur l’exercice, ils sont détaillés dans un relevé de certains frais généraux, joint à la déclaration de résultat (n° 2067-SD pour une société). L’administration peut réintégrer ces dépenses si elles sont excessives et si leur intérêt pour l’entreprise n’est pas démontré (article 39, 5 du CGI).
Frais de déplacement du dirigeant : comment un expert-comptable vous accompagne-t-il ?
Votre expert-comptable comptabilise vos notes de frais, vérifie avec vous la part professionnelle de vos voyages et les justificatifs à garder, et vous alerte si une dépense risque d’être refusée ou imposée. Votre société vient d’être créée ? En 2 minutes, votre rendez-vous est réservé ; en 5 minutes de plus, votre pré-devis s’affiche. Obtenir mon RDV et devis gratuits
Dirigeant de société déjà accompagné par un expert-comptable : comment nous rejoindre ?
Vous souhaitez changer d’expert-comptable ? Vous pouvez nous contacter : nous reprenons votre dossier pour la mission comptable et fiscale et, si vous le souhaitez, pour d’autres missions à la carte (paie et social, juridique…). Vous envoyez une lettre de résiliation à votre cabinet actuel, en recommandé avec accusé de réception (nous vous en donnons un exemple à adapter) ; une fois notre lettre de mission signée, nous organisons avec lui la reprise de votre dossier, dans le respect des règles de la profession. Changer d’expert-comptable en 3 étapes