Votre bureau est chez vous : un coin du salon, ou une pièce entière dédiée à votre activité.
Votre entreprise peut, selon les cas, en prendre une partie en charge. Voici comment, en restant dans le cadre légal.
Une société peut installer son siège au domicile de son dirigeant et, si une pièce est réellement réservée à son activité, lui verser un loyer au prix du marché, déductible pour elle et imposable pour lui en revenus fonciers. L’entrepreneur individuel, lui, déduit la part professionnelle de ses frais de logement, au prorata de la surface utilisée pour son activité.
Ce que dit la règle
- Le siège à votre domicile. Toute société peut installer son siège au domicile de son représentant légal et y exercer son activité, sauf disposition légale ou clause contraire (bail, règlement de copropriété). Dans ce cas, la domiciliation est possible pour cinq ans au plus à compter de la création de la société, après en avoir informé par écrit le bailleur ou le syndic (article L123-11-1 du code de commerce).
- Un loyer versé par votre société. Le loyer des locaux dont l’entreprise est locataire fait partie de ses charges déductibles (article 39, 1 du CGI), à condition qu’il corresponde à une occupation réelle et à un montant normal, proche du prix du marché.
- Pour vous, un revenu foncier. Le loyer d’un local nu que vous percevez de votre société est un revenu foncier, déclaré chaque année, au régime micro-foncier jusqu’à 15 000 € de loyers bruts par an, ou au régime réel (article 32 du CGI).
- Entrepreneur individuel : une quote-part. Il ne peut pas se louer un local à lui-même. Il déduit la fraction de son loyer et de ses charges locatives correspondant à la surface affectée à son activité, rapportée à la surface totale, et justifie son calcul (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-30 ; pour les BIC, BOI-BIC-CHG-40-20-10).
Les dépenses de votre logement personnel, elles, restent à votre charge : seule la part réellement professionnelle peut être prise en charge.
Exemple : la présidente d’une SASU de conseil, à Paris
La présidente de la SASU travaille depuis une pièce de 12 m² de son appartement. Cette pièce est réservée à l’activité de la SASU, et la présidente y reçoit parfois des clients de la SASU. La SASU a son siège dans cet appartement.
- Un bail écrit entre la présidente et la SASU, pour cette pièce, à un loyer comparable aux bureaux du quartier ;
- pour la SASU : le loyer versé à la présidente est une charge déductible du résultat de la SASU ;
- pour la présidente de la SASU : le loyer reçu de la SASU est un revenu foncier, que la présidente déclare chaque année avec sa déclaration de revenus ;
- le bon calcul avant de signer : le loyer est déductible pour la SASU et imposable pour la présidente de la SASU ; l’intérêt de l’opération dépend du taux d’imposition de la présidente et du montant du loyer.
Entrepreneur individuel : l’exemple d’un consultant
Le consultant, entrepreneur individuel, exerce dans une pièce de 10 m² de son logement de 60 m². Cette pièce est réservée à son activité professionnelle.
- Part professionnelle : 10 ÷ 60, soit environ 17 % du loyer et des charges locatives du logement du consultant (électricité, chauffage, internet selon l’usage) ;
- un calcul justifié et conservé par le consultant : plan ou bail, surfaces, factures.
Les bons réflexes
- Vérifiez votre bail et le règlement de copropriété avant de domicilier votre société chez vous.
- Un loyer à votre société : un bail écrit, un montant comparable au marché, et une pièce réellement utilisée pour l’activité.
- Gardez les justificatifs : bail, surfaces, quittances, factures d’énergie.
Informations à jour au 12 novembre 2026. Ces repères sont généraux et indicatifs : ils ne remplacent pas un avis professionnel adapté à votre situation.
Ce que fait votre expert-comptable
- Le calcul avant de vous lancer : loyer de la société ou simple domiciliation, selon votre taux d’imposition et votre situation.
- Le bail et le montant du loyer vérifiés, comparés aux loyers du marché.
- La quote-part de vos frais calculée et justifiée, si vous êtes entrepreneur individuel.
- Le loyer bien déclaré, en revenus fonciers, avec votre déclaration de revenus si vous nous la confiez.
Nous vérifions avec vous ce que votre entreprise peut prendre en charge selon sa situation : votre bureau, mais aussi vos déplacements, votre véhicule et vos autres frais. Cet accompagnement est proposé en priorité aux clients qui nous confient, à l’année, leur comptabilité et leur fiscalité.
Pour aller plus loin : indemnités kilométriques du dirigeant, véhicule du dirigeant, la note de frais du président de SASU, les documents à conserver et leur durée, président de SAS ou de SASU, gérant de SARL ou d’EURL et entrepreneur individuel.
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Questions fréquentes
Puis-je domicilier ma société à mon domicile ?
Oui, sauf disposition légale ou clause contraire de votre bail ou du règlement de copropriété. Dans ce cas, la domiciliation reste possible pour cinq ans au plus à compter de la création de la société, après en avoir informé par écrit votre bailleur ou le syndic (article L123-11-1 du code de commerce).
Ma SASU peut-elle me verser un loyer pour mon bureau à domicile ?
Oui, pour une pièce réellement réservée à son activité, avec un bail écrit et un loyer proche du prix du marché. Le loyer est déductible pour la société ; pour vous, c’est un revenu foncier, déclaré chaque année.
Le loyer versé par ma société est-il imposable pour moi ?
Oui, en revenus fonciers : au régime micro-foncier si vos loyers bruts ne dépassent pas 15 000 € par an, ou au régime réel. C’est pourquoi le calcul se fait avant de signer le bail.
Entrepreneur individuel : puis-je déduire une partie de mon loyer ?
Oui, la part correspondant à la surface utilisée pour votre activité, rapportée à la surface totale du logement, avec les charges locatives correspondantes. Vous justifiez votre calcul. Le loyer de votre habitation personnelle, lui, ne se déduit pas.
Micro-entrepreneur : puis-je déduire mon bureau à domicile ?
Non. En micro-entreprise, aucun frais ne se déduit : l’abattement forfaitaire en tient compte.